Типовой иск - включение банком неустоек и штрафов, взысканных потребителем по решению суда, в облагаемый налогом доход гражданина

_________________________________________
Наименование суда
_________________________________________
Адрес суда
Истец:____________________________________
Ф.И.О.
_________________________________________

Проживающий по адресу:___________________

_________________________________________

Адрес для корреспонденции:_________________

__________________________________________

Ответчик:_________________________________
полное наименование
__________________________________________


Адрес :______________________________

_________________________________________

Цена иска: иск неимущественного характера.

Госпошлина: 300руб.

Исковое заявление
о признании незаконными действий банка.

Вступившим в законную силу решением…………………. районного суда г. Екатеринбурга от « » 2014г. (ДЕЛО № ……….), в мою пользу с взыскана сумма …… руб., в том числе неустойку за отказ от удовлетворения требования потребителя в добровольном порядке ………………рублей, компенсация морального вреда ……..рублей, штраф в размере …………… рублей.
Данное решение исполнено в полном объеме.
« » 2015г. Ответчиком как налоговым агентом, в межрайонную инспекцию ФНС №… по Свердловской области была предоставлена справка №. от « » 2015г. о наличии у меня обязанности уплатить налог с полученного в 2014 г. налогооблагаемого дохода в размере …. Рублей, согласно которой сумма налога составила …. руб.
Данная сумма состоит из процентов за пользование чужими денежными средствами…. рублей; неустойку за отказ от удовлетворения требования потребителя в добровольном порядке …..рублей, штраф в размере …. рублей, за неудовлетворение требования потребителя в добровольном порядке в соответствии с п.5 ст.13 Закона «О защите прав потребителей».
Перечисленные Банком на основании вступившего в законную силу судебного постановления суммы неустойки и штрафа за нарушение установленного Законом РФ от 07.02.1992г. №2300-1 «О защите прав потребителей» досудебного порядка удовлетворения требований потребителя выполняют компенсационно-восстановительную функцию и не относятся к числу доходов, указанных в ст. 209 Налогового кодекса РФ.
Считаю действия Ответчика незаконными и необоснованными по следующим основаниям.
В силу п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ все виды установленных законодательством компенсационных выплат не подлежат налогообложению.
Поскольку я не получал(а) налогооблагаемого дохода, у Банка не возникла предусмотренная п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ обязанность сообщать о таком доходе налоговому органу.
Налоговые обязательства граждан являются прямым следствием их деятельности в экономической сфере, а их возникновению предшествует, как правило, вступление лица в гражданские правоотношения, на которых налоговые обязательства основаны, либо с которыми они тесно связаны.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Согласно статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" и "Налог на прибыль организаций" данного Кодекса; при этом пунктом 1 статьи 208 предусмотрено, что может относиться к доходам от источников в Российской Федерации для целей обложения налогом на доходы физических лиц.
В соответствии с п. 3 ст. 43 НК РФ процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам. Исходя из системного толкования указанного пункта суммы, взысканные по решению суда не могут быть отнесены к доходам, подлежащим налогообложению, поскольку такой доход заранее не заявлен (не установлен), и получен не по долговому обязательству.
Сумма неустойки, также как и проценты за пользование чужими денежными средствами, штраф, взысканные в пользу налогоплательщика, не связаны с доходом физического лица, являются мерой ответственности за просрочку исполнения обязательств или за ненадлежащее исполнение денежного обязательства, а законодательство о налогах и сборах не относит указанные суммы к налогооблагаемому доходу.
Выплаты физическим липам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь по решению суда согласно закону Российской Федерации «О защите прав потребителей», являются компенсационными, не относятся к доходам, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемый доход (аналогичная позиция высказана в апелляционных определениях Волгоградского областного суда от 11 октября 2012г. по делу №33-10133/2012, Архангельского областного суда по делу № 33 – 6520/2014 24 декабря 2014 г., Решение Ленинского районного суда от 10.10.2014г. № дела 2-7541/14(11)).
Таким образом, включение банком (ответчиком, налоговым агентом) выплаченной им суммы штрафа за несоблюдение банком в добровольном порядке требований потребителя (истца, налогоплательщика), взысканной федеральным судьей в соответствии с законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», в облагаемый доход является неправомерным.
Иная позиция, согласно которой суммы штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрены, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке (письмо Минфина России от 28 мая 2013г. №03-04-05/19242), основана на неверном, не системном толковании законодательства о налогах и сборах.
По смыслу ст. 57 Конституции Российской Федерации в системной связи с ч. 1 ст. 1, ч.3 ст. 15, ч.ч. 1 и 2 ст. 19 Конституции Российской Федерации законы о налогах должны содержать четкие и понятные нормы.
Пункт 7 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации предписывает, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
В силу ч. 1 ст. 3 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо (истец) вправе в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов.
Поскольку в данном случае при получении справки 2-НДФЛ с указанной в ней суммой дохода у меня возникла обязанность представить в налоговый орган декларацию о доходах и уплатить исчисленную сумму налога, я имею право обратиться в суд за зашитой нарушенного права.
На основании изложенного, руководствуясь ст.45 Конституции РФ, ст.ст.11,12 Гражданского кодекса РФ, ст.ст.3,29 Гражданско-процессуального кодекса РФ, с учетом положений ст.ст. 41, 209, 217 Налогового Кодекса РФ,

ПРОШУ:
1. Обязать …….. исключить из суммы налогооблагаемого дохода, указанной в справке по форме 2-НДФЛ за 2014 год, выданной «___»_______ 2015г., доход в размере …..руб., в размере…. руб. и направить уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2014 год и в межрайонную инспекцию ФНС №…. по Свердловской области.
2. Взыскать с ………… в пользу сумму судебных расходов:
- по уплате государственной пошлины в размере 300,00 рублей.
- почтовые расходы в размере

Приложение:

1. Квитанция на оплату государственной пошлины;
2. Решение …………… районного суда г. Екатеринбурга;
3. Информационное письмо № от « » 2015г.;
4. Справка о доходах физического лица № от « » 2015г.;
5. Претензия в адрес от « » 2015г.;
6. Ответ на претензию;
7. Квитанции на оплату почтовых расходов.


Ф.И.О. _______________ «____» __________2015г.